Полагаем, что моментом расчета можно считать выплату (перечисление на счет) заработной платы за минусом удержанной суммы. В то.

Кассовые чеки на удержание из зарплаты в программах 1С

Автор: Позняк В. С., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Надо ли организации применять ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости спецодежды при его увольнении?

На территории РФ ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ).

Под расчетами понимается среди прочего:

  • прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги;

  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы, услуги;

  • зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов товары, работы, услуги;

  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;

  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

В ситуации удержания из заработной платы сумм задолженности ККТ необходимо применять, если задолженность возникла в связи с реализацией сотрудникам товаров, работ, услуг (Письмо Минфина РФ от 05.08.2019 № 03-01-15/58812). ФНС уточняет, что применение ККТ при реализации работникам товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или ИП, обязательно, если такая реализация не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем. В этом случае ККТ используется независимо от способа расчета, в том числе если он производится посредством удержания денежных средств из заработной платы. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором о реализации товаров (работ, услуг) (Письмо от 30.08.2019 № АС-4-20/[email protected]).

ФНС считает, что применение ККТ не требуется при удержании денежных средств из заработной платы сотрудника организации или ИП:

  • за услуги (работы, товары), оказанные (выполненные, предоставленные) самим работодателем, если такое удержание преду­смотрено коллективным или трудовым договором;

  • в счет компенсации затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.);

  • за услуги (работы, товары), оказанные (выполненные, предоставленные) третьими лицами (например, оплата питания, предоставляемого третьими лицами, телефонной связи). В этом случае работодатель не реализует товары (услуги, работы), поэтому расчета в понимании Федерального закона № 54-ФЗ не возникает. Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг).

Точно такие же разъяснения представлены в Письме ФНС РФ от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] Именно оно, как указал Минфин в Письме от 18.10.2019 № 03-01-15/80372, отвечает на вопрос о том, надо ли организации применять ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости спецодежды при его увольнении.

Прямого указания на необходимость применения (неприменения) ККТ при удержании из зарплаты стоимости спецодежды в письме ФНС не содержится. Однако считаем, что оплата работником стоимости невозвращенной спецодежды при увольнении – не что иное, как возмещение причиненного работодателю ущерба.

На основании ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

Согласно п. 64 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н, специальная одежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату в следующих случаях:

  • при увольнении работника;

  • при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, специальная обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами;

  • по окончании сроков ее носки взамен получаемой новой.

Поэтому удержание стоимости не возвращенной при увольнении работника спецодежды квалифицируется как компенсация затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности. Соответственно, при таких обстоятельствах ККТ применять не нужно.

* * *

Подытожим: организации не нужно применять ККТ при удержании из заработной платы сотрудника стоимости спецодежды при его увольнении.

ККТ удержание из зарплаты увольнение

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С пробить чек на удержание из зарплаты в 1С:ЗУП ред.3

Надо ли организации применять ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости спецодежды при его увольнении?

Удержания из зарплаты сотрудника за проданное ему имущество — применять ли ККТ?

Минфин и ФНС с разницей в несколько дней выпустили письма о том, когда не нужно применять ККТ при удержаниях из заработной платы работников.

В начале августа Минфин России выпустил письмо, где было написано, что организация обязана пробивать кассовый чек в тех случаях, когда удерживает из заработной платы работника стоимость товаров или услуг. Эксперты большинства популярных изданий отнесли к товарам, в том числе, форменную одежду и трудовые книжки. Это неправильно.

В конце августа вышло письмо ФНС России, где налоговики подробно разъяснили этот вопрос. В письме ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/[email protected] говорится, что не всегда нужно применять кассу при удержании из зарплаты работника сумм за товары или услуги.

Как правило, это зависит от того, что предусмотрено в трудовом или коллективном договоре.

Выплата заработной платы в России производится в денежной форме в рублях согласно статье 131 Трудового кодекса РФ. Но заработная плата может выплачиваться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ.

Организация и работник могут предусмотреть иные формы выплаты заработной платы в коллективном или трудовом договоре. Или работник может написать письменное заявление с просьбой выплачивать ему зарплату не в денежной форме.

Когда чек не нужен при расчетах с персоналом

Организация может оказать работнику услуги или продавать свои товары. А некоторые услуги, такие, как выдача бланка или вкладыша трудовой книжки, оказывают абсолютно все компании.

Стоимость этих услуг может возмещаться за счет удержания из заработной платы работника.

Если это предусмотрено в коллективном или трудовом договоре, при удержании из зарплаты сотрудника денежные средства за оказанные ему организацией-работодателем услуги, работы или проданные товары, расчета в понимание Федерального закона № 54-ФЗ не возникает.

Значит, организация или ИП не обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

Обратите внимание

При выдаче сотруднику трудовой книжки, оплате связи, проезда — ККТ не нужна

Удержание из заработной платы – это не всегда расчет

В понятие «расчеты» согласно статье 1.1 Закона № 54-ФЗ входят:

  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
  • зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая кредитование граждан ломбардами под залог принадлежащих им вещей и деятельность по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
  • прием интерактивных ставок.

Выдача трудовой книжки за счет работника

Не стоит рассматривать, как расчет, в контексте Федерального закона №54-ФЗ, случаи, организация удерживает денежные средства из заработной платы сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности. Например, покупка бланка или вкладыша трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.

Удерживаете из зарплаты работника стоимость бланка трудовой книжки, ККТ не нужна.

Оплата работнику питания, связи и т.п.

Многие компании оплачивают работникам питание, мобильную связь, проезд и т.п.

Потраченные средства компании потом компенсируют, удерживая израсходованные суммы из заработной платы работников. Такие удержания денежных средств из заработных плат работников являются компенсацией затрат компании, а не реализацией товаров, работ, услуг.

Если вы оплачиваете работникам питание, связь и т.п., затем удерживаете потраченные суммы из зарплаты — применять ККТ и выдавать чеки работникам не нужно.

Продажа работнику товаров или услуг, не включенных в трудовой договор

Если вы продает товары либо оказывает услуги своему работнику, не предусмотренные трудовым договором, ККТ применять нужно. Причем, это не зависит от способа расчета. Даже, если вы не получаете деньги напрямую, а удерживаете их из зарплаты работника, нужно использовать ККТ и пробивать чеки. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров, работ, услуг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Максимальное удержание из заработной платы

Необходимо ли пробивать кассовый чек при удержании из заработной платы стоимости проданного основного средства сотруднику?

Удержание из зарплаты при увольнении и пробитие чека ККМ

ВОПРОС

Организация на ОСНО. Необходимо ли пробивать кассовый чек при удержании из заработной платы стоимости проданного основного средства сотруднику? И нужно ли пробивать чек, если он оплатит на расчетный счет организации?

ОТВЕТ

При продаже основного средства физическому лицу независимо от того, каким образом физлицо произведет оплату (наличными, безналичными), ККТ необходимо применить.

При удержании стоимости проданного основного средства из заработной платы сотрудника ККТ необходимо применить, за исключением случаев, когда удержание предусмотрено коллективным или трудовым договором.

ОБОСНОВАНИЕ

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон №54-ФЗ) ККТ применяется при осуществлении расчетов.

При этом в соответствии со ст. 1.1 Закона №54-ФЗ  под расчетами понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Таким образом, при приеме оплаты за основное средство от физического лица организация обязана применить ККТ независимо от того, в какой форме будет произведена оплата, и выдать покупателю кассовый чек (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).

 

При удержании денежных средств из заработной платы сотрудника организации за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, если коллективным или трудовым договором предусмотрено подобное удержание расчета в смысле Закона N 54-ФЗ не возникает  и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в таком случае отсутствует.

В случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, реализация которых не предусмотрена трудовым договором, применение ККТ при осуществлении таких расчетов обязательно независимо от способа расчета, в том числе посредством удержания денежных средств из заработной платы работника (Письмо ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/[email protected]).

и удерживает их цену из заработной платы персонала. При.