Раздел «Расходы» формы формируется с детализацией в разрезе консолидируемых расчетов» Отчета ф (Образец заполнения Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ).

Содержание

Учитываем разъяснения Минфина при составлении бухгалтерской отчетности за полугодие.

Да, нужно. В разделе 1 формы 0503769 на начало и конец отчетного периода выделите суммы по долгосрочной и просроченной задолженности. В долгосрочную включайте задолженность, срок исполнения которой по правовому основанию (договору, счету, исполнительному документу и т. п.) превышает 12 месяцев. В просроченную – задолженность, срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил.

В графах 5–8 «Изменение задолженности» укажите данные уменьшения и увеличения общей суммы задолженности. Обороты в графах 5–8 укажите, даже если на начало и конец периода по ним нет остатков задолженности.

Порядок заполнения формы 0503769 с примерами приведен в обосновании.

Дополнительно по вопросу: Порядок заполнения приложения «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф. 0503769) к Пояснительной записке (ф. 0503760)

Обоснование

Как бюджетному и автономному учреждению составить Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760)

Сведения (ф. 0503769)

Как составить Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769)

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) формируют учреждения и обособленные подразделения.

Периодичность – ежеквартальная.

В Сведениях (ф. 0503769) укажите обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период.

Сведения (ф. 0503769) составляйте:

 раздельно по всем видам финансового обеспечения: КФО 2, КФО 4, КФО 5, КФО 6, КФО 7;

 отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

В приложении два раздела:
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения.
2. Сведения о просроченной задолженности.

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения

В графе 1 Раздела указывайте полный номер счета бухучета – 26 знаков.

Приложение по дебиторской задолженности составьте по счетам:

 205.00 «Расчеты по доходам»;

 206.00 «Расчеты по выданным авансам»;

 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами»;

 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;

 210.10 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;

 210.05 «Расчеты с прочими дебиторами»;

 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты».

Приложение по кредиторской задолженности составьте по счетам:

 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам»;

 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты»;

 304.02 «Расчеты с депонентами»;

 304.03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;

 304.06 «Расчеты с прочими кредиторами»;

 205.00 «Расчеты по доходам»;

 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами»;

 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам».

В квартальной отчетности – 2017 учреждения учитывали такие особенности в показателях по счету 304.06. Если остаток образовался при заимствовании средств между видами деятельности, в 1–17 разрядах номера счета указываются нули. Дебетовый остаток по счету отражается со знаком минус – в графах 2, 9 и 12. В графах 5 и 7 по счету 304.06 отражается показатель, который равен разнице граф 9 «Всего на конец отчетного периода» и 2 «Всего на начало года». Отрицательный показатель отражается в графе 7 в положительном значении. Положительный показатель – в графе 5.

Все показатели должны быть подтверждены регистрами бухучета.

В разделе 1 на начало и конец отчетного периода выделите суммы по долгосрочной и просроченной задолженности. В долгосрочную включайте задолженность, срок исполнения которой по правовому основанию (договору, счету, исполнительному документу и т. п.) превышает 12 месяцев. В просроченную – задолженность, срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил.

В графах 5–8 «Изменение задолженности» укажите данные уменьшения и увеличения общей суммы задолженности. Обороты в графах 5–8 укажите, даже если на начало и конец периода по ним нет остатков задолженности.

В графах 6 и 8 выделите неденежные расчеты по счетам 206.00 и 302.00. Неденежные – это те расчеты, которые проводили без кассовых операций, то есть без счетов 201.00 «Денежные средства учреждения» и 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». Например, удерживаете ущерб из зарплаты сотрудника или неустойку из вознаграждения по контракту.

Раздел 2. Сведения о просроченной задолженности

В разделе укажите информацию только о просроченной задолженности в разрезе кредиторов (дебиторов).

Всю просроченную задолженность в раздел 2 Сведений не включайте. Минфин просит раскрывать в Сведениях информацию о просроченной задолженности свыше 1 000 000 руб. по одному контрагенту. Но учредитель вправе установить свои критерии: сумму, год возникновения и другие. По ним определяйте, какую именно просроченную задолженность отразить в разделе. Например, учредитель может установить, что в Сведениях раскрывается информация о задолженности свыше 100 000 руб. Смотрите пример, как заполнить раздел о просроченной задолженности.

Такие правила установлены в пункте 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н, и разъясняются в пункте 2.5.8 приложения к письму от 07.04.2017 Минфина № 02-07-07/21798 и Федерального казначейства № 07-04-05/02-308.

Инструкцию, как заполнить показатели в Сведениях (ф. 0503769)

Пример формирования Сведений (ф. 0503769) в части задолженности по расходам

Бюджетное учреждение «Альфа» заключило в прошлом году контракт на сумму 10 000 руб. и перечислило по нему аванс в размере 1500 руб. На начало года перед «Альфой» числится дебиторская задолженность контрагента в размере 1500 руб. (остаток по дебету счета 4.206.26.000).

В октябре контрагент оказал учреждению услуги по контракту на сумму 10 000 руб. «Альфа» оплатила часть услуг на сумму 4500 руб. По этим операциям бухгалтер сформировал проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Приняты к учету услуги, оказанные по контракту 4.401.20.226 4.302.26.730 10 000
2. Отражен зачет аванса 4.302.26.830 4.206.26.660 1500
3. Оплачена часть выполненных услуг 4.302.26.830 4.201.11.610 4500
Увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 226)

На 1 января 2018 года у «Альфы» числится кредиторская задолженность перед контрагентом – 4000 руб. (остаток по кредиту счета 4.302.26.000).

На основе этих данных бухгалтер «Альфы» составил Сведения (ф. 0503769).

Пример формирования Сведений (ф. 0503769) в части задолженности по доходам

На начало года у бюджетного учреждения «Альфа» есть кредиторская задолженность по авансу, полученному в прошлом году в счет оказания платных услуг. Размер задолженности – 10 000 руб. (остаток по кредиту счета 2.205.31.000).

В октябре «Альфа» оказала услуги заказчику на сумму 100 000 руб. Бухгалтер сформировал в проводку:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Начислен доход от оказания платных услуг 2.205.31.560 2.401.10.130 100 000

На 1 января 2018 года перед учреждением числится дебиторская задолженность заказчика в размере 90 000 руб. (остаток по дебету счета 2.205.31.000).

На основе этих данных бухгалтер «Альфы» сформировал Сведения (ф. 0503769).

Что считать просроченной задолженностью для Сведений (ф. 0503769, ф. 0503169)

К просроченной относите задолженность, которую вы или контрагент не погасили в установленный срок.

Срок, который указан в графе 4 «Дата исполнения по правовому основанию», – это дата, когда обязательство нужно выполнить по условиям договора, нормативно-правовому акту, исполнительному документу. Например, учреждение обязано уплатить страховые взносы до 15 числа. Платеж перечислили хотя бы на день позже – задолженность просрочили.

В Сведения (ф. 0503769, ф. 0503169) просроченную задолженность включайте, если она числится в учете на отчетную дату. Какую именно просроченную задолженность включить в раздел, определяйте по критериям учредителя.

Это следует из пункта 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 28.12.2010 № 191н, пункта 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н.

Пример определения просроченной задолженности

Бюджетное учреждение «Альфа» заключило договор с ООО «Торговая фирма "Гермес"» на поставку товаров.

Продавец поставил товары 10 августа. По договору предельный срок оплаты – 10 календарных дней с момента поставки, то есть 20 августа. Учреждение перечислило деньги с задержкой – 5 октября.

В октябре бухгалтер учреждения сформировал квартальную отчетность. Он определил, что на 1 октября в учреждении числится долг по договору с «Гермесом». Задолженность просроченная, так как на 1 октября крайний срок оплаты (20 августа) наступил, но учреждение долг не оплатило.

Информацию о задолженности перед ООО «Торговая фирма "Гермес"» бухгалтер отразил в Сведениях (ф. 0503769) в разделе 2 «Сведения о просроченной задолженности». В том числе указал:

 дата возникновения задолженности – 10 августа. Это дата поставки товаров;

 дата исполнения по правовому основанию – 20 августа. Это срок оплаты по договору с поставщиком.

Ситуация: какой код причины просроченной задолженности указывать в Сведениях (ф. 0503769)

Код узнайте у своего учредителя. Коды для федеральных учреждений доводят финансовые ведомства в разъяснительных письмах. Например, для квартальной отчетности – 2017 применяли коды:

Код Причина
для кредиторской задолженности
01 банкротство поставщика, исполнителя работ, услуг
02 банкротство налогоплательщика
03 контрагент нарушил сроки по договору
04 документы на оплату представлены с нарушением сроков
05 иные причины кредиторской задолженности
для дебиторской задолженности
81 смерть должника
82 документы на оплату представлены с нарушением сроков
84 банкротство налогоплательщика в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенным по причине недостаточности имущества
85 судебный акт, по которому администратор доходов утратил возможность взыскания задолженности
86 постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства
89 иные причины возникновения просроченной дебиторской задолженности

Об этом сказано в пункте 1.2.5 письма от 07.04.2017 Минфина № 02-07-07/21798 и Федерального казначейства № 07-04-05/02-308.

Эти коды учредитель может довести и бюджетному (автономному) учреждению для Сведений (ф. 0503769).

Ситуация: есть ли контрольные соотношения между Сведениями (ф. 0503769) и Отчетом (ф. 0503738)

Финансовые ведомства довели контрольные соотношения для квартальной отчетности 2017 года.

Сравнивайте показатели Отчета (ф. 0503738) и Сведений (ф. 0503769) по кредиторской задолженности по таблице:

Отчет (ф. 0503738) Сведения (ф. 0503769) Соотношение
Графа 11 строка 999

Графа 9 строка «Всего»

минус:

 строка «итого по синтетическому счету 0.205.00.000»;

 строка «итого по синтетическому счету 0.209.00.000»

Равенство этих показателей установлено в письме от 07.04.2017 Минфина № 02-07-07/21798 и Федерального казначейства № 07-04-05/02-308

Пример, как сверить показатели Сведений (ф. 0503769) и Отчета (ф. 0503738)

Бухгалтер сформировал Сведения (ф. 0503769) по кредиторской задолженности и Отчет (ф. 0503738) за отчетный год. Чтобы сверить эти формы, бухгалтер определил показатели, которые нужно сравнить.

По Сведениям (ф. 0503769) бухгалтер определил, что на конец периода по графе 9 «Всего» остаток – 6000 руб. Остаток по строке «Итого по коду синтетического счета 2 205 00 000» – 2000 руб.

Показатель для сравнения с Отчетом (ф. 0503738): 4000 руб. (6000 руб. – 2000 руб.).

Этот показатель равен остатку в графе 11 строки 999 Отчета об обязательствах учреждения (ф. 0503738):

Материал подготовлен и проверен экспертами системы Госфинансы

Инструкция — Внимание! Форма отчета содержит подотчеты двух формы “Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет дебиторской и кредиторской задолженности 60,62,76

Форма 0503169: образец заполнения в 2019 году

    

ИЗМЕНЕНИЯ В СВЕДЕНИЯХ ПО ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

 
    В апреле бюджетным и автономным учреждениям предстоит сдать отчетность за I квартал 2017 года. При этом некоторые отчеты претерпели изменения, в том числе Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769).
 

Состав Сведений ф. 0503769

 
    Бюджетные и автономные учреждения составляют отчетность в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (далее — Инструкция № 33н).
    В состав отчетности бюджетного (автономного) учреждения входит Пояснительная записка к балансу учреждения ф. 0503760 (п. 12 Инструкции № 33н). В раздел 4 "Анализ показателей отчетности учреждения" Пояснительной записки входят Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения ф. 0503769 (п. 56 Инструкции № 33н). Это квартальная форма.
    Приказом Минфина России от 16.11.2016 № 209н (далее — Приказ № 209н) были внесены изменения в порядок заполнения Сведений ф. 0503769.
    Информация в Сведениях ф. 0503769 содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения в разрезе видов расчетов.
    Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т. д. перед учреждением, которую учреждение планирует получить в течение определенного промежутка времени после ее возникновения. В ее состав входит также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, переплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды и т. д.
    Кредиторская задолженность — задолженность учреждения перед поставщиками и подрядчиками, перед заимодавцами, перед работниками по оплате труда и подотчетным суммам, перед бюджетом по уплате налогов и сборов.
    Сведения ф. 0503769 составляются раздельно по следующим видам финансового обеспечения (деятельности):

собственные доходы учреждения;
субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
субсидии на иные цели;
субсидии на цели осуществления капитальных вложений;
средства по обязательному медицинскому страхованию.

    Приказом № 209н из перечня видов финансового обеспечения исключены средства во временном распоряжении — по ним Сведения ф. 0503769 в 2017 году не составляются.
    Сведения ф. 0503769 составляются раздельно по дебиторской и кредиторской задолженности, а отраженные показатели задолженности должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухгалтерского учета.
 

Раздел 1 Сведений ф.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 02 10 2019 Форма 0503169/0503769

сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. ) (далее – сведения (ф. ));; сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. Отметим, что в письме дается ссылка на шаблон отчета (ф. по которому Минфин рекомендует заполнять указанную форму.

Форма 0503169

Содержание

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности

Раздел документа: Образцы документов , Справка

Скачать «Справка о дебиторской и кредиторской задолженности»

Скачать «Справка о дебиторской и кредиторской задолженности»

Источник документов раздела «Справка»: http://dogovor-obrazets.ru/образец/Справка

Советуем посмотреть также:

  • Все документы по теме «Справка»
  • Справка о дооценке и уценке по лабораторно-фасовочным работам, реализации услуг.

    Правила оформления и подачи бухгалтерской справки о задолженности

    Форма N А-2.8

  • Справка о допуске по второй форме. Форма N 12
  • Справка о дорожно-транспортном происшествии в Вооруженных Силах Российской Федерации
  • Справка о дорожно-транспортном происшествии
  • Справка о доставке биологических объектов на химико-токсикологические исследования. Учетная форма N 451/у-06
  • Справка о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданина, претендующего на замещение государственной должности Московской области
  • Справка о доходах семьи. Форма N 1502005
  • Справка о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера супруги (супруга) и несовершеннолетних детей лиц, замещающих государственные должности города Москвы и должности государственной гражданской службы города Москвы
  • Справка о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданина, претендующего на замещение должности федеральной государственной службы
  • Справка о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федерального государственного служащего
  • Справка о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданина, претендующего на замещение государственной должности Российской Федерации

СПРАВКА

О ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

по _________________________________________ (наименование организации, учреждения) за _________________ год

(тыс. руб.)

——T————-T——T———T——-T————T———-¬¦ N ¦Наименование ¦Дата ¦Причина ¦ Сумма ¦Меры, приня-¦Заключени妦строк¦дебиторов и ¦воз- ¦образова-+—T—+тые для по- ¦ревизора ¦¦ ¦кредиторов ¦никно-¦ния за- ¦ Д ¦ К ¦гашения за- ¦по задол- ¦¦ ¦ ¦вения ¦должен- ¦ ¦ ¦долженности ¦женности ¦¦ ¦ ¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+——+————-+——+———+—+—+————+———-+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L——+————-+——+———+—+—+————+————

ПОДПИСИ:

Представитель Представитель ревизируемойкомиссии: организации, учреждения:

__________________ __________________________

БГУ, форма 769, обороты по счету 304.06

Я
perester

Добрый день!
Не подскажете ли должны ли попадать в кредиторскую задолженность обороты по счету 304.06?
В кредиторской задолженности по КФО 2 стоит сумма со знаком минус, документ перенос затрат нфа на другой КФО, КПС, а в кредиторской задолженности по КФО 4 стоит та же сумма со знаком плюс, раньше они не входили в 769 форму или я неправильно сделал документ?

 
 

   perester

up

   alek_aab Из Приказа 33нВ разделе 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения" Приложения (ф. 0503769) отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения, с выделением сумм, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства, кредитором (дебитором) не исполнены (далее — просроченная кредиторская (дебиторская) задолженность).
В графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов, отражающих показатели расчетов (задолженности дебиторская или кредиторская) в части остатков на начало, конец отчетного периода и (или) на конец аналогичного периода прошлого финансового года и (или) оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности, сформированных в отчетном периоде:
по дебиторской задолженности, — счета 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 021010000 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС", счета 021005000 "Расчеты с прочими дебиторами", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";
по кредиторской задолженности — счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 030402000 "Расчеты с депонентами", 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", _030406000_ "Расчеты с прочими кредиторами", 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам".    perester

(2) спасибо за отклик!
но мне говорят что там не должно быть суммы со знаком минус, что мне в таком случае делать?
Могу ли я в документе переноса затрат списать затраты на 401 счета(не противоречит ли это приказам)?

   perester

up

   alek_aab

(3) счет 304.06 закроется в конце года на счет 401.20.
В отчетах данные можно править.

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ!

Составляем справку о дебиторской задолженности — образец

Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Составляем справку о дебиторской задолженности — образец



Тот факт, что задолженность обеспечена (либо нет), не играет роли при заполнении таблицы. Что написать в бухгалтерской справке, списывая дебиторскую задолженность? Мария павловна 353 балла, г. Аноним, вы писаликто в курсе, а как дело коснется открытия сберкнижек для ребенка на энную сумму.

Стоит упомянуть, что сверка, проводимая между контрагентами, как правило, не создает серьезных трудностей, тогда как сверка с некоторыми фондами требует куда более весомых усилий и временных затрат. Очень полезно проводить инвентаризацию и составлять соответствующую справку перед сдачей бухгалтерской отчетности в налоговую службу. Также содержится информация о дебиторских финансовых обязательств, по которым прошел крайний срок выплат обязательств по оплате отгруженных в соответствии с заключенным соглашением товаров либо предоставленных услуг или выполненных работах для правильного оформления данных в таких разделах, как движение заемных средств, дебиторская и кредиторская задолженность и амортизируемое имущество в абсолютно каждых регистрах бухучета расчетов обязательно выделяются все требуемые данные на базе первичной учетной документации. Учитывая все вышесказанное, грамотное управление дебиторской задолженностью представляет собой один из наиболее важных элементов системы управления оборотными финансами любой современной компании.

Аренда и продажа имущества обложение ндс. Уже тогда, ни один не поразмыслил, какой деформации подвергается настолько ранимая психика малышей, и прдолжение следует, когда предки враждуют меж собой. Не следует также забывать о предстоящей судьбе списанной дз законодательство (п.

Нужна расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности. Утверждена приказом минфина рф от г.

позже они поработят людей))) долой кровопийц хотящих  поднять пенсионный возраст! Будет справка, из мвд, повесим на работника задолженность.

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Форма позволяет оценить потенциальные опасности, финансовое положение, рентабельность расходования валютных средств, общую ликвидность организации.

Бланки справок о кредиторской и дебиторской задолженности в MS Excel

Для своевременного и полного списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой. короткосрочная задолженность включает в себя различные долги, имеющие срок погашения наименее 1-го года, в то время как все другие виды задолженностей принято именовать длительными. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации (рекомендуемый эталон наполнения).Справка о дебиторской и кредиторской задолженности.совместно с тем, если компания решает привлечь заемные средства или большого инвестора, то обычного осознания масштабов дз и кз будет недостаточно. В рф форма бухгалтерского баланса и порядок его составления юридическими лицами (не считая кредитных и экономных организаций) регламентируются пбу 499 бухгалтерская отчетность организаций19. Перед началом работы по оформлению акта нужно заполнить прилагаемую к акту документацию. к примеру, для составления денежного бюджета аналитику требуется информация об исковых сроках по имеющимся долгам. тут на веб-сайте вы отыщите все файлы которые так и не скачали — бланки расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, эталон иска о взыскании.И креди расшифровка кредиторской задолженности эталон расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации (рекомендуемый эталон. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

7 советов госучреждениям по заполнению форм 0503769 и 0503169

Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 938-43-81 юрист СПБ +7 (812) 425-14-29

Чтобы не было разногласий с ревизорами и штрафов за искажение бухгалтерской (бюджетной) отчетности, обратите внимание на наши советы по составлению отдельных отчетных форм, в том числе в составе Пояснительной записки.

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769) в составе бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений.

  1. Проверьте корректность формирования 1-17 разрядов номера счета аналитического учета, отражаемого в графе 1, с учетом редакции Указаний №65н, действующей в 2017 году по состоянию на отчетную дату.
  2. Не допускайте отрицательных остатков по аналитическим счетам учета счетов 206 00 "Расчеты по выданным авансам", 302 00 "Расчеты по принятым обязательствам" и 304 00 "Прочие расчеты с кредиторами". Исключение – показатели по счету 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами" со знаком "минус" в форме 0503769 по кредиторской задолженности (в сумме незавершенных по состоянию на отчетную дату расчетов по привлечению средств для исполнения обязательств за счет иного КФО).
  3. Не забывайте – форма 0503769 не формируется по КФО 3 "Средства во временном распоряжении".
  4. Показатели граф 2, 9 и 12 Сведений (форма 0503769) не должны превышать показатели граф, их детализирующих – 3 и 4, 10 и 11, 13 и 14 соответственно.

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе бюджетной отчетности.

  1. Проверьте корректность формирования 1-17 разрядов номера счета аналитического учета, отражаемого в графе 1, с учетом редакции Указаний № 65н, действующей в 2017 году по состоянию на отчетную дату.
  2. Не допускайте отрицательных остатков по аналитическим счетам учета счетов 206 00 "Расчеты по выданным авансам", 302 00 "Расчеты по принятым обязательствам" и 304 00 "Прочие расчеты с кредиторами".
  3. Обратите внимание – в графе 2 показатели по счету 1 209 30 000 "Расчеты по компенсации затрат", в 1-17 разрядах номера счета аналитического учета которого указаны кодов КРБ, не допускаются.
  4. Показатели граф 2, 9 и 12 Сведений (форма 0503169) не должны превышать показатели граф, их детализирующих – 3 и 4, 10 и 11, 13 и 14 соответственно.

Коды и наименования причин, повлиявших на наличие просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности

Банкротство контрагента (поставщика, исполнителя работ, услуг)

Банкротство налогоплательщика

Контрагентами нарушены сроки выполнения работ, работы по договору в установленный срок не выполнены

Документы на оплату поставленного товара, оказанных услуг, выполненных работ контрагентом представлены с нарушением сроков

Иные причины возникновения просроченной кредиторской задолженности

Смерть физического лица, плательщика платежей в бюджет или объявление его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации

Документы на оплату поставленного товара, оказанных услуг, выполненных работ контрагентом представлены с нарушением сроков

Банкротство плательщика платежей в бюджет (налогоплательщика) в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенным по причине недостаточности имущества должника и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации

Наличие судебного акта, в соответствии с которым администратор доходов бюджета утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет

Вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации

Иные причины возникновения просроченной дебиторской задолженности

При этом в текстовой части раздела 4 пояснительной записки нужно раскрыть причины увеличения доли просроченной дебиторской и кредиторской задолженности в общем объеме задолженности, а также причины, по которым образовались существенные остатки (1 млрд руб. и более по соответствующему платежу или обязательству). Кроме того, необходимо описать меры, которые были приняты для снижения просроченной задолженности.

Кредиторскую задолженность по счету 0 205 70 000 нужно отражать в составе просроченной задолженности только при нарушении условий реализации нефинансовых активов.

Если поставка товаров, выполнение работ и услуг не предполагаются, инициировано расторжение контракта, то дебетовый остаток по счету 0 206 00 000 переносится на счет 0 209 30 000 и до урегулирования долга отражается в составе просроченной задолженности.

Дебиторская задолженность по счету 0 209 70 000 отражается в составе просроченной, если виновным лицом, по которому числится задолженность, нарушен установленный срок погашения задолженности.

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Дебиторская задолженность, по которой виновное лицо не установлено либо срок погашения долга не определен (не установлен), не отражается в графах 10 и 11 сведений.

Если подотчетное лицо нарушило сроки возврата предоставленных ему средств, то дебиторскую задолженность (на счете 0 208 00 000) нужно отразить в составе просроченной. Если на счете 0 208 00 000 числится дебетовый остаток по подотчетному лицу, который не является сотрудником учреждения, и задолженность требует урегулирования, то ее надо перенести на счет 0 209 30 000 и отразить в составе просроченной задолженности до ее урегулирования.

Кредиторскую задолженность перед подотчетными лицами по счету 0 208 00 000 отражайте в составе просроченной, если учреждение нарушило срок перечисления (выдачи) средств подотчетному лицу. Кредиторская задолженность заявительного характера перед подотчетным лицом к просроченной задолженности не относится. В графах 10, 11 сведений ее не указывайте.

Дебиторская задолженность по счетам 0 205 00 000 и 0 209 00 000 в объеме показателей ожидаемых доходов, числящихся по состоянию на 1 января 2018 года по соответствующим аналитическим счетам счета 0 401 40 000, не относится к просроченной задолженности и по графам 10, 11 сведений не отражается.

СВЕДЕНИЯ ПО ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

Общие положения

    Приказом № 229н были обновлены 9 отчетных форм, одной из которых является таблица в составе пояснительной записки – Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф. 0503169 (далее – Сведения ф. 0503169).
    Согласно пункту 167 Инструкции № 191н Сведения ф. 0503169 содержат обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов.
    Сведения ф. 0503169 составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности, а с I квартала 2016 года – раздельно по видам деятельности.
    Сведения ф. 0503169 оформляются получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета. Периодичность представления не только годовая, но и квартальная. Показатели, отраженные в Сведениях ф. 0503169, должны быть подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета.
 

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности

 
    В разделе 1 Сведений ф. 0503169 отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения.

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности

При этом выделяются суммы долгосрочной и просроченной задолженности. К долгосрочной относится задолженность, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев. Просроченная задолженность – это суммы, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства кредитором (дебитором) не исполнены.
    В графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов, по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по видам деятельности (бюджетным средствам и средствам во временном распоряжении) и видам задолженности.
    По дебиторской задолженности отражаются остатки по счетам:
    ·0 20500 000 «Расчеты по доходам»,
    ·0 20600 000 «Расчеты по выданным авансам»,
    ·0 20800 000 «Расчеты с подотчетными лицами»,
    ·0 20900 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»,
    ·0 30300 000 «Расчеты по платежам в бюджеты».
    По кредиторской задолженности отражаются остатки по счетам:
    ·0 20500 000 «Расчеты по доходам»,
    ·0 20800 000 «Расчеты с подотчетными лицами»,
    ·0 20900 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»,
    ·0 21005 000 «Расчеты с прочими дебиторами»,
    ·0 30200 000 «Расчеты по принятым обязательствам»,
    ·0 30300 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»,
    ·0 30400 000 «Прочие расчеты с кредиторами».
    Согласно пункту 2.46 Приказа № 229н номер соответствующего счета бюджетного учета, отражаемый в графе 1 Сведений ф. 0503169, должен содержать в соответствующих разрядах номера счета бюджетного учета коды бюджетной классификации, соответствующие указаниям о порядке применения бюджетной классификации, действующим в отчетном периоде.
    В разделе 1 Сведений ф. 0503169 добавились новые графы. Если раньше в разделе 1 отражались только остатки задолженности на начало и конец периода, то теперь в графах 5–8 отражается движение задолженности – увеличение и уменьшение, раздельно денежными и неденежными расчетами.
    В целях формирования Сведений ф. 0503169 под денежными расчетами понимаются операции по уменьшению (увеличению) расчетов в результате движения денежных средств (как наличных, так и безналичных), отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 1 20123 000, 1 20127 000, 1 20134 000, 1 21002 000, 1 30405 000, под неденежными – операции по уменьшению (увеличению) расчетов без движения денежных средств (как наличных, так и безналичных).


ВСтатьи

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности.. установленного в ФСС з ТВП (код формы С) все. по заполнению форм Скачать образец договора на выполнение научно-​исследовательских.