Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий.

Содержание

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Содержание

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Расчет (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Нормальное значение

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье » Receivable Turnover Ratio».

Как рассчитывается оборачиваемость дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это те деньги, которые компании задолжали контрагенты. Это могут быть заемные средства или пока не поступившая оплата за товары, работы или услуги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности говорит о том, за какой срок погашаются обязательства перед кредитором. Проще говоря, как скоро предприятие получает оплату за проданные товары от покупателей. Этот показатель характеризует финансовую устойчивость компании.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за год предприятие получило от покупателей деньги в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Он говорит о том, насколько эффективно юрлицо ведет работу по взысканию дебиторки, какова его политика по продажам в кредит и т.д.

Далее расскажем, как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности. Это важно, поскольку от нее зависит платежеспособность компании и ее финансовая устойчивость. Кроме того, расчет и анализ позволяют выработать оптимальную кредитную политику без риска утраты активов юрлица и сделать выводы о размерах годового оборота средств.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризуют 2 показателя:

  • оборачиваемость в днях;
  • коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для анализа следует учитывать и другие показатели. Например, выручку от продаж товара. Дебиторка может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от того, растет или снижается объем дохода от реализации.

Также важен среднеотраслевой показатель. На практике его сравнивают с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности конкретного юрлица. От этого зависит дальнейшая политика. Если коэффициент растет, предприятие должно задуматься о приостановке или сокращении продаж в кредит, если уменьшается, реализацию таким способом можно возобновить.

Период погашения долгов дебиторами также необходим для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности. Его высчитывают как частное от срока (обычно года) и выручки, которая за этот период была получена. Чем выше показатель, тем более строгую политику следует вести предприятию с дебиторами.

Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько оборотов в среднем делают за период средства, которые считаются дебиторкой. Для выработки кредитной политики и стратегии работы с должниками нужно не менее 3 лет постоянного анализа.

Важна и доля дебиторской задолженности в оборотных активах. Она высчитывается как частное от дебиторки и оборотных активов, умноженное на 100%. Отдельно рассчитывается доля просроченных долгов дебиторов и дается классификация дебиторки по срокам давности.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, как она изменяется, растет или уменьшается. Компании стремятся увеличить его. Этой цели можно достичь несколькими способами:

  • повышением выручки от реализации;
  • снижением показателей дебиторки за определенный период.

Для этого достаточно выдавать займы компаниям только после проверки их стабильности. Кредитную политику компании можно разделить на несколько типов:

  • консервативная;
  • умеренная;
  • агрессивная.

В первом случае фирма не дает средства в долг и не продает товары таким образом. В последнем кредитные деньги контрагентам направляются довольно часто. Требования к заемщикам при этом минимальны.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в рамках анализа устойчивости компании на рынке в условиях конкуренции. Он показывает, насколько фирма активно собирает долги. Его снижение говорит о том, что число кредитуемых контрагентов или неспособных заплатить покупателей выросло.

Обратите внимание!

Чем ниже коэффициент, тем больше у предприятия потребность в оборотном капитале, который необходим для эффективной работы.

Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле: Коб = Оп / ДЗсг. Объем продаж за год в денежном выражении следует разделить на задолженность дебиторов в среднем за год.

Можно высчитать средний коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула будет другой: ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2.

К задолженности на начало года прибавляют сумму на конец долга и получившееся число делят на 2.

Оборачиваемость дебиторской задолженности можно определить в днях. Для этого среднегодовую дебиторку делим на выручку от реализации за год, полученное число умножаем на число дней в отчетном периоде (например, на 365 для года).

Мы рассмотрели формулу расчета дебиторской задолженности. Перейдем к тому, как определить ее без погрешности. Для этого следует:

  • не использовать выручку за вычетом косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка их уже содержит;
  • учитывать, что выручка от реализации рассчитывается уже при отгрузке, тогда как реальные деньги поступают позже.

Пример расчета оборачиваемости дебиторской задолженности

Рассмотрим оборачиваемость дебиторской задолженности на конкретном примере. Возьмем следующие показатели:

Сначала по каждому кварталу рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности по формуле. Для этого к задолженности предыдущего периода прибавляем долг текущего и делим получившееся число на 2. Получаем:

  • 1 квартал 2017 года — 550 тыс. руб.;
  • 2 квартал 2017 года — 575 тыс. руб.;
  • 3 квартал 2017 года — 525 тыс. руб.

Далее на основании этих показателей рассчитываем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Для этого делим прибыль на средний показатель:

  • 1 квартал 2017 года — 0,52;
  • 2 квартал 2017 года — 0,69;
  • 3 квартал 2017 года — 0,85.

Мы видим увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности.

Период оборота дебиторской задолженности

Если мы знаем показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, можно определить период, который необходим компании для того, чтобы получить назад все свои деньги от должников. Чтобы рассчитать период оборота, используем формулу: Псб = ДЗсг / Оп × Дн.

Среднегодовую дебиторку делим на объем продаж в отчетном периоде. Если нужно определить этот показатель в днях, в знаменатель добавляется число дней в периоде расчета.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Мы рассмотрели, как рассчитывается оборачиваемость дебиторской задолженности. Перейдем к вопросу о том, как следует анализировать полученные показатели, в том числе коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Основная задача такого анализа — расчет скорости, с которой деньги возвращаются в компанию. Это важно для любой фирмы независимо от срока ее существования. И молодым, и опытным предприятиям необходимо знать, как быстро товар превращается в деньги.

Самыми популярными коэффициентами для финансового анализа являются показатели оборачиваемости:

  • оборотных активов;
  • запасов;
  • собственного капитала;
  • коэффициент дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, рассчитанная в днях, дает понять, какую среднюю отсрочку платежа компания предлагает своим должникам. Если этот показатель устраивает руководство, политика остается прежней, если нет, она ужесточается.

Если на предприятии рассчитали оборачиваемость дебиторской задолженности по формуле по балансу и получили высокий показатель, это означает, что платежная дисциплина должников и покупателей улучшилась.

Динамика показателя оборачиваемости дебиторской задолженности зависит от того, насколько жесткой кредитной политики придерживается юрлицо.

Следует вместе анализировать оборачиваемость дебиторской задолженности с кредиторской. Для компании лучше, если первый коэффициент больше второго.

Многих интересует норма оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу. Поскольку показатели в значительной степени зависят от специфики деятельности компании, говорить о таких нормативах не приходится. Однако есть закономерность: чем выше коэффициент, тем лучше для финансовой устойчивости юрлица.

Резюме

Под оборачиваемостью дебиторской задолженности понимают период, в течение которого кредиторы в среднем рассчитываются по своим обязательствам, а покупатели или заказчики оплачивают товары или услуги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по формуле показывает, как высвобождаются деньги для работы. Опасность низкого показателя в том, что финансовая устойчивость находится под угрозой, фирма сама может накопить долги и придется пользоваться кредитами.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, сколько раз в течение года предприятие получило от покупателей оплату за товар. Он показывает, насколько эффективна политика компании по отношению к контрагентам.

Обратите внимание!

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также говорит о том, устойчиво ли положение юрлица на рынке в условиях конкуренции.

Если показатель высокий, это значит, что контрагенты рассчитываются быстро и волноваться не о чем. Если он низкий и продолжает уменьшаться, политику следует изменить на более жесткую, возможно, даже приостановить реализацию товара в долг.

Низкий коэффициент означает что:

  • у компании много неплатежеспособных или недобросовестных покупателей;
  • предприятие ведет слишком мягкую кредитную политику.

В этом случае увеличивается потребность в оборотном капитале. Нередко приходится занимать деньги и тратиться на проценты.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Средняя дебиторская задолженность рассчитывается по формуле:

(2)

ДЗ н.п. — дебиторская задолженность в начале периода,

ДЗ к.п. — дебиторская задолженность в конце периода.

или: (3

)

где, Одз — оборачиваемость дебиторской задолженности;

ДЗ — средняя дебиторская задолженность;

В — выручка от продаж (по форме № 2);

t — отчетный период в днях.

Для расчета средней оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия применим следующие формулы:

(4)

где, Окз — оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах;

В — выручка от продаж;

КЗ средняя — средняя кредиторская задолженность.

Средняя кредиторская задолженность рассчитывается по формуле:

(5)

где, КЗ средняя — средняя дебиторская задолженность;

КЗ н.п. — дебиторская задолженность в начале периода;

КЗ к.п. — дебиторская задолженность в конце периода.

или: (6)

где, Окз — оборачиваемость кредиторской задолженности;

КЗ — средняя кредиторская задолженность;

В — выручка от продаж (по форме № 2); AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

t — отчетный период в днях.

При проведении анализа целесообразно рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

(7)

где, ДЗ — дебиторская задолженность;

А — текущие активы предприятия;

или (по показателям актива баланса предприятия):

. (8)

Доля кредиторской задолженности в общем объеме пассивов рассчитывается по следующим формулам:

1. (9)

где, КЗ — кредиторская задолженность;

П — пассивы предприятия;

или (по показателям пассива баланса):

. (10)

Заключение

Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение показателей работы предприятия.

В современных условиях многие предприятия озабочены высоким уровнем дебиторской и кредиторской задолженности и соответствующими потерями.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.

Кредиторская задолженность — это долги самого предприятия перед поставщиками, заказчиками, налоговыми органами и т.д.

Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия.

Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания. Основными макроэкономическими факторами появления дебиторской являются:

— определение инфляционного роста цен адекватному увеличению платежных средств;

— неудовлетворительная работа банковской системы;

— низкая развитость или неразвитость финансового рынка;

— игнорирование правовых аспектов обязательств в договорной практике предприятий;

— несокращающийся разрыв хозяйственных связей бывшего постсоветского пространства.

Вместе с тем, необходимо иметь ввиду, что дебиторская задолженность, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности.

Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, т.к. позволяет получить во временное пользование денежные средства, принадлежащие другим организациям.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. В целях управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо проводить их анализ. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

Основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков, а основную часть кредиторской задолженности – расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств. Следовательно, отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о наличии финансовых затруднений у предприятия. В то же время, чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Для этого, в дополнение к показателям наличия дебиторской и кредиторской задолженности приводимым в формах №№1,5, можно использовать коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которые рассчитываются как отношение средней дебиторской и кредиторской задолженности по основной деятельности к выручке от реализации.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129 — Ф3.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н.

3. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006г.

4. Бутурин А.Г. Управление оборотными средствами в условиях рынка. ЮурГУ, Челябинск, 2004г.

5. Бухгалтерский учет: Учебник/под ред. П.С. Безруких – 3-е издание, перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2003г. — 624 с.

Бухгалтерский учет: Учебник/под ред. П.С. Безруких – 3-е издание, перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2003г. — 624 с.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н.

Страница: 1 2 3 4

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

  • КобДЗ = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
  • ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

  • ОД = Дп/КобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

  • Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

  • Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
  • Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
  • Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

  • Использование оптимальных конструктивных решений;
  • Внедрение оптимизации производственного процесса;
  • Экономия использования всех видов ресурсов;
  • Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

  • Усовершенствование расчетных операций;
  • Повышение объемов продаж;
  • Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.дз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила дебиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования
дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2, расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным!!!

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример анализа оборачиваемости дебиторской задолженности

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0, значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости ДЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Прямые факторы, влияющие на оборачиваемость ДЗ (Выручка и Среднегодовая величина ДЗ)

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коб.дз = Вр / ДЗ

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 — Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 — Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

∆Коб.дз = ∆Коб.дз(Вр) + ∆Коб.дз(ДЗ)

Просмотров 1 867

Закладка Постоянная ссылка.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности из учебников то оборачиваемость дебиторской задолженности в днях будет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — коэффициент равный отношению количества календарных дней в году к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета — бухгалтерский баланс.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — что показывает

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько в среднем дней требуется для оплаты дебиторской задолженности.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Общая формула расчета коэффициента

Kсодз = Период в днях
Кодз

где Кодз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kсодз = Период в днях * 0,5 * (стр.1230нач + стр.1230кон)
стр.2110

где параметрами формулы являются соответствующие строки Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — значение

Чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель рассматривают по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

Допустимые значения срока оборачиваемости дебиторской задолженности: чем меньше дней требуется для оборота дебиторской задолженности, тем лучше.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — схема

Синонимы

  • длительность оборота дебиторской задолженности
  • срок оборачиваемости средств в расчетах

Еще найдено про срок оборачиваемости дебиторской задолженности

  1. Управление оборачиваемостью капитала Отрицательная тенденция 6.1 Срокоборачиваемостидебиторскойзадолженности платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной
  2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Отрицательная тенденция 6.1 Срокоборачиваемостидебиторскойзадолженности платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной
  3. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия Расчет коэффициента оборачиваемостидебиторскойзадолженности по формуле Кобдз ВР ДЗ где ВР — выручка от реализации продукции
  4. Оценка продолжительности дебиторской задолженности (на примере ОАО «Север Электро») На предприятии в 2014 году произошло ускорение оборачиваемостисрока погашения дебиторскойзадолженности В динамике это рассматривается как положительная тенденция и свидетельствует об
  5. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации Оценка издержек финансирования в зависимости от срокаоборачиваемостидебиторскойзадолженности Составление реестра старения счетов дебиторов Разработка мероприятий по возврату задолженности наиболее
  6. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Снижение срокаоборачиваемостидебиторскойзадолженности — позитивное явление для организации Коэффициент оборачиваемости и срок оборота в
  7. Показатели деловой активности ООО «Елань-95» Средний срок оборота дебиторскойзадолженности дни 18,2 17,6 6,1 4,3 9,3 20,6 21,8 10,5 5,7 Средний срок оборачиваемости
  8. Инструментарий управления дебиторской задолженностью предприятия Помимо этого есть дебиторы с высокой платежной дисциплиной а есть дебиторы которые нарушают установленные договором сроки погашения своей задолженности При сопоставлении авторами графиков реализации продукции дебиторам предприятием А и графика … А и графика погашения дебиторскойзадолженности выявлено периодическое ухудшение ее оборачиваемости Результаты расчета периода оборачиваемостидебиторскойзадолженности предприятия А за 2015 г на основе графиков
  9. Сколько денег нужно торговой компании для пополнения оборотных средств Далеко не все из них могут похвастать строгой платежной дисциплиной поэтому сроки в течение которых покупатели оплачивают поставленную им продукцию были определены как средний период оборачиваемости
  10. Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженности Из данных таблицы 1видно что срок инкассирования дебиторскойзадолженности увеличился на 9 дней Негативное влияние на динамику оборачиваемостидебиторской задолженности
  11. Финансовая диагностика преднамеренного банкротства Таким образом основными признаками преднамеренного банкротства связанными с изменениями финансовой отчетности являются сокращение сумм по статьям материального имущества прежде всего основных средств и запасов готовой продукции увеличение сумм по статьям финансовых вложений в основном долгосрочных увеличение доли краткосрочных кредитов и займов в общем объеме обязательств существенное превышение сроковоборачиваемостидебиторскойзадолженности над аналогичным показателем кредиторской задолженности увеличение доли долгосрочной дебиторскойзадолженности в
  12. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в целях ускорения оборачиваемости оборотного капитала строительных организаций При анализе показателей характеризующих долговые требования и обязательства прежде всего изучают их динамику причины и давность возникновения соответствие срокам исковой давности Для оценки оборачиваемостидебиторскойзадолженности рассчитывают коэффициент оборачиваемости по формуле 2 Коб
  13. Финансовый анализ предприятия — часть 4 Коэффициент оборачиваемости общей дебиторскойзадолженности 2,57 5,68 3,11 Срок оборота общей суммы дебиторскойзадолженности дней
  14. Об анализе влияния кредитной политики предприятия на состояние дебиторской задолженности Вначале составляется аналитическая таблица в которую заносятся данные об объеме продаж в рассрочку в каждом месяце об остатках дебиторскойзадолженности исчисленных с учетом погашения покупателями части своих задолженностей в предшествующем месяце согласно оговоренным в соответствующих соглашениях размерам и срокам Затем на основании этих двух показателей выводятся квартальные значения показателей однодневного оборота Оо и … Оо и оборачиваемостидебиторскойзадолженности Одз Оценка и анализ производятся путем сопоставления динамики изменения четырех показателей ежемесячные
  15. Манипулировние финансовой отчетностью: схемы и способы выявления Увеличивается срокоборачиваемостидебиторскойзадолженности Фиктивная дебиторскаязадолженность чаще всего признается ближе к концу отчетного периода
  16. Финансовый анализ предприятия — часть 2 Для этого необходимо определить коэффициент оборачиваемости и срок оборота дебиторской и кредиторской задолженности по товарным операциям 4 Коэффициент оборачиваемости кредиторской
  17. Факторы, влияющие на образование и погашение дебиторской задолженности На наш взгляд от определения оптимального срокаоборачиваемостидебиторскойзадолженности зависит длительность производственно-коммерческого цикла предприятия Контроль за соотношением дебиторской и кредиторской
  18. Направления роста показателей оборачиваемости оборотных средств В 2012 году на 1 рубль реализованной продукции приходится 2 коп запасов 39 коп дебиторскойзадолженности и 7 коп денежных средств Анализ проведенных расчетов показал что срокоборачиваемости оборотных
  19. Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства ГК РФ 3 года Кроме того к показателям анализа деловой активности должника позволяющим оценить насколько эффективно предприятие использует свои средства разумно добавить фондоотдачу характеризующую количество выручки от продаж приходящейся на рубль основных фондов оборачиваемость кредиторской задолженности — показатель связывающий сумму денег которую организация должна вернуть кредиторам в основном поставщикам к определенному сроку и текущую величину закупок выраженный в календарных днях и характеризующий средний срок оплаты товаров услуг приобретенных в кредит оборачиваемостьдебиторскойзадолженности характеризующую договорную политику организации а
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость преобразования Формула по балансу, расчет показателя в днях.

Коэффициент оборота дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — задолженность организаций и физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы) Соответственно, организация и лица, являющиеся должниками данной организации называются дебиторами.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, планирование и контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.

Обобщающим показателем возврата задолженности в финансовом анализе является оборачиваемость. Показатель ликвидности характеризует скорость, с которой она будет превращена в денежные средства (наличность). Таким образом, показатель качества и ликвидности дебиторской задолженности может быть её оборачиваемость.

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к средней дебиторской задолженности по формуле:

К о.д. = ДР/ ДЗ, где

К о.д. – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ДР – доход от реализации продукции (работ, услуг);

ДЗ – средняя дебиторская задолженность.

 Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОД), может быть рассчитана и в днях. Этот показатель отражает среднее число дней, необходимое для её возврата. Рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости:

ОД= П/Коб, где

П – длительность периода;

Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное уменьшение коммерческого кредитования и наоборот. Желательна максимизация этого показателя. Повышение показателя свидетельствует об улучшении управления дебиторской задолженностью.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности является первоочередной задачей предприятий в современных условиях и достигается различными путями.

На стадии создания производственных запасов таковыми могут быть:

Внедрение экономически обоснованных норм запаса;

Приближение поставщиков сырья, комплектующих изделий услуг и др. к потребителям;

Широкое использование прямых длительных связей;

Расширение складских систем материально-технического обеспечения, а также оптовой торговли материалами и оборудованием;

Комплексная механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ на складах.

На стадии незавершенного производства;

Ускорение научно-технического прогресса (внедрение прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной и малоотходной, роботизированных комплексов и т.п.)

Развитие стандартизации, унификации, оптимизации;

Совершенствование форм организации промышленного производства, применение более дешевых конструктивных материалов;

Совершенствование системы экономического стимулирования

экономного использования сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;

Увеличение удельного веса продукции, пользующейся повышенным спросом.

На стадии обращения;

Приближение потребителей продукции к ее изготовителям;

Совершенствование системы расчетов;

Увеличение объемов реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям, досрочного выпуска продукции, изготовления продукции из сэкономленных материалов;

Тщательная и своевременная подборка отгружаемой продукции по партиям, ассортименту, транзитной норме, отгрузка в строгом соответствии с заключенными договорами.

Дебиторская задолженность — элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому необходимо решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

Проанализировать эффективность вышеописанных способов можно с помощью программы финансового анализа ФинЭк Анализ.

Пример. Анализ деловой активности Предприятия на 01.01.2007 г

Программа Финансовый анализ — ФинЭкАнализ 2018 для анализа деловой активности и большого количества финансово-экономических коэффициентов.

Скачать программу ФинЭкАнализ

1. Коэффициент общей оборачиваемости имущества (ресурсов) (Д1) характеризует скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего имущества предприятия.
Стр.010(Ф.№2) Д1пред-щий 2.321
(стр.300к+стр.300н)/2 Д1отчетный 2.516
Изменение 0.195 положительная тенденция
Повышается общая оборачиваемость имущества (ресурсов) в отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом.
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д2) характеризует скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных).
Стр.010(Ф.№2) Д2пред-щий 4.181
(стр.290н+стр.290к)/2 Д2отчетный 4.069
Изменение -0.112 отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость всех оборотных средств.
3. Коэффициент оборачиваемости запасов (Д3), исходя из объема продаж, показывает число оборотов запасов за анализируемый период.
Стр.010(Ф.№2) Д3пред-щий 5.267
(стр.210к+стр.210н)/2 Д3отчетный 5.326
Изменение 0.059 положительная тенденция
Повышается оборачиваемость запасов, исходя из объема продаж.
3.1. Коэффициент оборачиваемости запасов (Д3.1), исходя из объема затрат, включающим себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, а также коммерческие и управленческие расходы, показывает число оборотов запасов за анализируемый период.
Стр.020+стр.030+стр.040(Ф.№2) Д3.1пред-ий 4.675
(стр.210к+стр.210н)/2 Д3.1отчетный 4.78
Изменение 0.105 положительная тенденция
Снижается оборачиваемость запасов, исходя из объема затрат.
4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Д4) характеризует скорость оборота денежных средств.
Стр.010(Ф.№2) Д4пред-щий 214.428
(стр.260н+стр.260к)/2 Д4отчетный 183.041
Изменение -31.387 отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость всех денежных средств.
5. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности) (Д5) характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием. Значение этого коэффициента на предприятиях особенно велико в настоящее время, в условиях неплатежей.
Стр.010(Ф.№2) Д5 пред-щий 26.251
((стр.230к+стр.240к)+(стр.230н+стр.240н))/2 Д5 отчетный 20.078
Изменение -6.173 отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость средств в расчетах. Увеличивается отвлечение средств предприятия, в форме дебиторской задолженности, из хозяйственного оборота. Увеличивается кредитование этими средствами других предприятий. Увеличиваются потери предприятия от инфляционного обеспечения дебиторской задолженности.
5.1. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (Д5.1). характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием.
Стр.010(Ф.№2) Д5.1пред-ий 0
(стр.230н+стр.230к)/2 Д5.1отчетный 0
Изменение 0
В течении всего анализируемого периода отсутствовала дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
5.2. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (Д5.2), характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием.
Стр.010(Ф.№2) Д5.2пред-ий 26.251
(стр.240н+стр.240к)/2 Д5.2отчетный 20.078
Изменение -6.173 отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость средств — дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты.

Увеличивается отвлечение средств предприятия, в форме данного вида дебиторской задолженности из хозяйственного оборота. Увеличивается кредитование этими средствами других предприятий.

6. Срок оборачиваемости средств в расчетах (Д6) характеризует средний срок погашения всей дебиторской задолженности в днях:
D6 = Анализируемый период(дней)/D5 Д6пред-щий 13.7 дней
период Д6отчетный 17.9 дней
Изменение 4.2 отрицательная тенденция
Увеличивается срок оборачиваемости средств в расчетах — всей дебиторской задолженности. Отрицательная тенденция.
6.1. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, характеризует средний срок погашения этой дебиторской задолженности в днях:
D6.1 = Анализируемый период(дней)/D5.1 Д6.1пред-ий 0
период Д6.1отчетый 0
Изменение 0
В течении всего анализируемого периода отсутствовала дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
6.2. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты, характеризует средний срок погашения этой дебиторской задолженности в днях:
D6.2 = Анализируемый период(дней)/D5.2 Д6.2пред-ий 13.7 дней
период Д6.2отчетный 17.9 дней
Изменение 4.2 отрицательная тенденция
Увеличивается срок оборачиваемости дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты. Отрицательная тенденция.
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию.
Стр.010(Ф.№2) Д7пред-щий 8.604
(стр.620н+стр.620к)/2 Д7отчетный 7.822
Изменение -0.782 отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость кредиторской задолженности. Предприятие в большей степени стало использовать в своем обороте средства других предприятий.
8. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам в днях:
D8 = Анализируемый период(дней)/D7 Д8пред-щий 41.8 дней
период Д8отчетный 46 дней
Изменение 4.2 отрицательная тенденция
Увеличивается срок оборачиваемости кредиторской задолженности. Предприятие замедлило расчеты по своим текущим обязательствам. Отрицательная тенденция.
9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала характеризует скорость оборота собственного капитала.
Стр.010(Ф.№2) Д9пред-щий 4.95
(стр.490н+стр.490к)/2 Д9отчетный 5.082
Изменение 0.132 положительная тенденция
Повышается оборачиваемость собственного капитала.
10. Коэффициент отдачи нематериальных активов характеризует эффективность использования нематериальных активов.
Стр.010(Ф.№2) Д10пред-щий 10711.344
(стр.110н+стр.110к)/2 Д10отчетный 14075.833
Изменение 3364.489 положительная тенденция
Повышается эффективность использования нематериальных активов.
11. Фондоотдача основных средств характеризует эффективность использования основных средств предприятия.
Стр.010(Ф.№2) Д11пред-щий 5.328
(стр.120н+стр.120к)/2 Д11отчетный 6.778
Изменение 1.45 положительная тенденция
Повышается эффективность использования основных средств.
12. Длительность финансового цикла (Д12) показывает в течении какого периода должны возмещатся предприятию его средства в виде стоимости произведенной продукции или оказанных услуг и реализовываться запасы и кредиторская задолженность в виде себестоимости произведенной продукции или оказанных услуг.

Чем выше длительность финансового цикла, тем выше потребность в оборотных средствах

Д12 = Д6+Т/Д3.1-Д8 Д12пред-щий 48.9 дней
Д12отчетный 47.2 дней Изменение 1.7 отрицательная тенденция
Увеличивается длительность финансового цикла, снижается инвестиционная привлекательность предприятия.

Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Слишком высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. Разумное же использование коммерческого кредита способствует росту продаж, увеличению доли рынка и, как следствие, положительно влияет на финансовые результаты компании.

Программа Финансовый анализ — ФинЭкАнализ 2018 для расчета коэффициента оборачиваемости мобильных средств и других финансово-экономических коэффициентов.

Скачать программу ФинЭкАнализ

Программа Финансовый анализ — ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.

Скачать программу ФинЭкАнализ

 

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ рабочего капитала часть 1 в QlikView управление рабочим капиталом анализ оборотного капитала

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности из учебников то оборачиваемость дебиторской задолженности в днях будет.